Gérer sa trésorerie quand on est une petite entreprise

1. Rentable mais à sec

Le bénéfice compare ce que vous avez vendu à ce que cela vous a coûté. La trésorerie, c'est l'argent disponible sur le compte aujourd'hui. Entre les deux, il y a le temps : le client paie dans deux mois, le fournisseur veut son argent tout de suite. Le bénéfice se constate une fois par an ; la trésorerie se joue chaque mois.

Le plan de trésorerie sert à voir ce trou avant d'y tomber. Repéré à la signature du devis, il se comble sans drame : un acompte de 30 % à la commande (7 800 €) paie le bois, et un découvert de 3 500 € négocié à l'avance couvre le reste. Découvert le jour même, il se paie surtout en nuits blanches.

2. Le plan de trésorerie sur 12 mois

Bpifrance Création le définit comme une projection mensuelle des entrées et sorties d'argent, en général sur douze mois. C'est un tableau, pas un exercice de divination : on note ce que l'on sait, on corrige chaque mois.

Ce qu'on y met. En entrées : ventes encaissées, acomptes, apports, prêts, aides. En sorties : achats, loyer, assurances, salaires et votre rémunération, cotisations, TVA et impôts, échéances d'emprunt. Le solde de fin de mois devient le solde de début du suivant.

• La date du paiement, pas celle de la facture. Une fourniture achetée en janvier et payée en mars se note en mars.
• Les montants TTC si vous facturez la TVA, comme le recommande Bpifrance Création, et la TVA à reverser en sortie, au mois de sa déclaration.
• Tout ce qui sort, même ce qui n'est pas une charge : capital d'emprunt remboursé, achat d'un outil, prélèvements personnels.

Faites ce point le premier lundi du mois et ajoutez chaque fois un mois au bout : vous gardez ainsi douze mois de visibilité. Si le mois le plus bas passe sous zéro, ou sous votre découvert autorisé, décidez tout de suite : relancer, demander un acompte, décaler un achat, appeler la banque.

3. Le besoin en fonds de roulement

Le besoin en fonds de roulement (BFR) mesure l'argent que votre activité immobilise en permanence, parce que vous payez avant d'être payé. Bpifrance Création le calcule ainsi, sur des montants moyens et TTC :

C'est le piège de la croissance : chaque nouveau client augmente l'argent qu'on attend. À l'inverse, un BFR qui grossit sans que l'activité progresse est, selon Bpifrance Création, un mauvais signal : du stock qui s'accumule, ou des clients qui paient plus tard.

4. Les leviers pour respirer

Les délais de paiement entre professionnels sont plafonnés par l'article L. 441-10 du code de commerce :

Certains secteurs ont des plafonds plus courts (article L. 441-11) : par exemple 30 jours après la facture pour le transport routier de marchandises, 30 jours après la livraison pour les denrées périssables. En cas de retard, les pénalités sont dues sans rappel : à défaut de taux convenu, celui de la Banque centrale européenne majoré de 10 points, et jamais moins de trois fois le taux d'intérêt légal (article L. 441-10). Le client professionnel doit en plus une indemnité forfaitaire de 40 € pour frais de recouvrement (article D. 441-5). Celui qui dépasse les délais légaux encourt une amende administrative pouvant atteindre 75 000 € pour une personne physique et 2 millions d'euros pour une personne morale (article L. 441-16).

Les acomptes. Demandez-en un à la commande, surtout quand vous achetez des fournitures : c'est l'argent du client qui paie son bois, pas le vôtre. Pour un long chantier, inscrivez dans le devis signé un échéancier de factures intermédiaires.

Facturer tout de suite, relancer sans gêne. La loi l'exige d'ailleurs : la facture se délivre dès la livraison ou la fin de la prestation, et mentionne la date d'échéance, le taux des pénalités et l'indemnité de 40 € (article L. 441-9). Relancez dès le lendemain de l'échéance : notre guide « Facture impayée : les lettres de relance et les étapes » donne les modèles.

Le stock et les fournisseurs. Un stock qui dort, c'est de l'argent qui fait la sieste sur une étagère : commandez au plus près des besoins. Côté fournisseurs, Bpifrance Création rappelle qu'en principe leur délai devrait dépasser celui que vous laissez à vos clients : négociez-le à la commande, plutôt que de le prendre en payant en retard.

Les charges sociales et fiscales. Mettez de côté chaque mois, sur un compte à part, la TVA encaissée et une provision pour les cotisations et l'impôt. Si une échéance s'annonce impossible, demandez un délai avant qu'elle tombe, pas après : « Demander un délai de paiement » sur urssaf.fr, « Accompagnement individualisé en cas de difficultés économiques et financières » sur impots.gouv.fr.

5. Les signaux d'alerte

• Le solde de fin de mois baisse trois mois de suite, hors saison creuse.
• Le compte est dans le rouge plus souvent qu'il n'en sort.
• Vous « empruntez » la TVA ou les cotisations pour payer un fournisseur.
• Vous repoussez votre propre rémunération pour boucler le mois.
• Vos clients paient de plus en plus tard.

Deux signaux au rouge ? Refaites votre plan cette semaine et prenez rendez-vous avec votre expert-comptable ou votre banque : un banquier écoute mieux un plan qu'un rejet de prélèvement.

6. Quand ça coince

La facilité de caisse et le découvert autorisé. La première couvre quelques jours de décalage chaque mois ; le second, un creux de quelques semaines ou de quelques mois, comme celui de Karim. Négociez-les avant d'en avoir besoin, plan en main, et comparez leur coût : taux et commissions.

L'affacturage. Vous cédez vos factures en attente à une société d'affacturage, établissement financier agréé, qui vous en avance le montant sans attendre l'échéance. Le service coûte cher et son prix varie d'une société à l'autre : comparez plusieurs offres. Il est réservé aux factures adressées à des professionnels.

Le prêt. Pour un besoin qui dure (un BFR qui grandit, un investissement), un prêt convient mieux qu'un découvert permanent, et votre plan montre au banquier comment vous le rembourserez.

Les délais des organismes. Quand les dettes fiscales et sociales s'accumulent, la commission des chefs des services financiers (CCSF) de votre département peut accorder un plan de règlement échelonné. Condition : être à jour de vos déclarations et avoir payé la part salariale des cotisations sociales.

Moins connus, les groupements de prévention agréés analysent en toute confidentialité les comptes de leurs adhérents et les préviennent dès qu'ils repèrent des signes de difficulté (article L. 611-1 du code de commerce).

7. Votre plan à remplir

Sources. Code de commerce, articles L. 441-9, L. 441-10, L. 441-11, L. 441-16, L. 611-1 et D. 441-5, à jour du 1er octobre 2026 (codes.droit.org, 13 octobre 2026) · Entreprendre Service Public : « Délais de paiement entre professionnels », 7 août 2026 · Justice.fr : « Affacturage », 12 septembre 2023 · Bpifrance Création : « Plan de trésorerie » et « Besoin en fonds de roulement (BFR) », 2025, consultées le 13 octobre 2026 · Banque de France : « Médiation du crédit », 13 octobre 2026 · impots.gouv.fr : « Accompagnement individualisé en cas de difficultés économiques et financières », 12 juin 2024 · urssaf.fr : « Demander un délai de paiement », 13 octobre 2026. Avertissement. Exemples fictifs ; ni conseil financier ni conseil juridique. Version. Document établi le 13 octobre 2026 par Réseau Actif.