Calcul de la TVA : du HT au TTC et inversement

1. Les formules, toutes au même endroit

Trois montants, un taux. Un prix se lit de trois façons : le montant hors taxes (HT), ce que vous gardez ; la TVA, que vous collectez pour l'État ; le montant toutes taxes comprises (TTC), ce que paie le client. Le taux de TVA s'applique toujours au montant hors taxes. Tout le reste en découle. Dans les formules, le taux s'écrit en nombre décimal : 20 % = 0,20 ; 10 % = 0,10 ; 5,5 % = 0,055 ; 2,1 % = 0,021.

Les coefficients à garder sous la main. Pour chaque taux, le même nombre sert à monter et à descendre : on multiplie le HT pour obtenir le TTC, on divise le TTC pour retrouver le HT.

Le calculateur. Sur la page en ligne de ce guide, un calculateur fait ces opérations pour vous, avec les mêmes formules et les mêmes arrondis que ci-dessous. Il ne vous dit pas quel taux s'applique à ce que vous vendez : c'est l'objet du § 3.

2. Trois exemples chiffrés

3. Les quatre taux, et où les lire

Le taux dépend de ce que vous vendez, pas de qui vous êtes. Le code général des impôts fixe un taux normal de 20 % (article 278) et range certaines opérations dans des taux réduits. Le tableau donne des exemples tirés des articles eux-mêmes ; il ne remplace pas leur lecture, car chaque catégorie a ses conditions et ses exceptions.

Textes : code général des impôts, articles cités, version à jour du 1^er septembre 2026. Les articles emploient tantôt « 2,10 % », tantôt « 2,1 % » : c'est le même taux.

Une opération, plusieurs éléments. Quand une même opération comprend des éléments, autres qu'accessoires, qui relèvent de taux différents, c'est le taux le plus élevé qui s'applique à toute l'opération (article 278-0). Deux ventes distinctes sur une même facture gardent chacune leur taux.

Outre-mer et Corse. En Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion, le taux normal est de 8,5 % et le taux réduit de 2,1 % (article 296) ; les publications de presse qui remplissent les conditions du texte y sont taxées à 1,05 % (article 298 septies). En Corse, certaines opérations relèvent d'un autre taux que sur le continent : les fiches de Service Public Entreprendre l'indiquent secteur par secteur. Ce guide parle des taux de France continentale.

Où vérifier pour votre métier. Service Public Entreprendre publie une fiche par secteur : produits alimentaires et boissons, hébergement et hôtellerie, travaux de rénovation d'un logement, loisirs, arts et presse, hygiène et santé, agriculture, énergie et déchets, formation, services à la personne. En cas de doute sérieux, posez la question à votre service des impôts des entreprises ou à votre expert-comptable, par écrit, avant de facturer : un mauvais taux se rattrape mal une fois les factures payées.

4. Les arrondis au centime

La règle. Un montant en euros s'écrit avec deux chiffres après la virgule. On l'arrondit au centime supérieur si le troisième chiffre après la virgule est égal ou supérieur à 5, au centime inférieur s'il est inférieur à 5 : 41,669 € devient 41,67 € (Service Public Entreprendre, fiche F24271). Le même exemple, appliqué à un prix de 50 € TTC selon le taux :

Sur une facture, on part du HT. Pour calculer le montant de la TVA, on applique le taux au prix hors taxes des biens livrés ou des services rendus (BOFiP, BOI-TVA-DECLA-30-20-20-10, § 330). L'ordre qui tombe toujours juste : le HT, puis la TVA arrondie au centime, puis le TTC, qui est leur somme. C'est ce que fait le calculateur quand vous partez du HT.

Quand on part d'un prix TTC. Le calculateur divise le TTC par (1 + taux), arrondit le HT au centime, puis prend la TVA comme la différence entre le TTC et le HT : le TTC reste ainsi exact au centime. Si vous recalculez ensuite la TVA à partir de ce HT, vous pouvez trouver un centime d'écart. Exemple à 20 % : 10,05 € TTC donnent 10,05 ÷ 1,20 = 8,375, arrondi à 8,38 € HT, et 10,05 − 8,38 = 1,67 € de TVA ; or 8,38 × 0,20 = 1,676, arrondi à 1,68 €, et 8,38 + 1,68 = 10,06 €. Aucun prix hors taxes ne donne exactement 10,05 € TTC à 20 %. Si vous fixez vos prix en TTC et que vous facturez des professionnels, choisissez des prix qui tombent juste, ou facturez le TTC que donne votre HT.

Ligne par ligne, ou sur le total ? Trois articles à 1,03 € HT, à 20 % : en arrondissant la TVA sur chaque ligne, on trouve 0,21 € × 3 = 0,63 € ; en la calculant une fois sur le total, 3,09 × 0,20 = 0,618, soit 0,62 €. Les textes que nous avons lus ne tranchent pas ce point. La facture doit afficher, pour chaque taux, le total hors taxes et la taxe correspondante (article 242 nonies A de l'annexe II, I, 11°) : le plus simple, pour que les deux concordent, est de calculer la TVA une fois sur le total HT de chaque taux. Gardez ensuite la même méthode sur toutes vos factures.

Sur la déclaration, on passe à l'euro. La TVA est liquidée sur les déclarations, sur des montants arrondis à l'euro le plus proche, la fraction de 0,50 € comptant pour un euro (article 270). Les centimes de vos factures ne disparaissent pas : ils s'additionnent avant l'arrondi.

5. La TVA sur la facture

Ce que la facture doit montrer. Pour la TVA, l'article 242 nonies A de l'annexe II au code général des impôts impose notamment, pour chaque bien ou service, la quantité, la dénomination précise, le prix unitaire hors taxes et le taux de TVA légalement applicable, ou le bénéfice d'une exonération (8°) ; puis le montant de la taxe à payer et, par taux, le total hors taxes et la taxe correspondante, mentionnés distinctement (11°). En cas d'exonération, la facture cite le texte qui la prévoit, ou indique d'une autre façon que l'opération est exonérée (12°). Quand c'est le client qui doit la taxe, elle porte la mention « Autoliquidation » (13°). La liste complète des mentions, et un modèle, sont dans notre guide Mentions obligatoires d'une facture.

Toute TVA écrite est due. Toute personne qui mentionne la TVA sur une facture en devient redevable du seul fait de l'avoir facturée (article 283, 3). Une TVA ajoutée par erreur, ou à un taux trop élevé, se reverse donc à l'État tant que la facture n'est pas corrigée. Pour corriger une facture émise : notre guide Facture d'avoir.

6. TVA collectée, TVA déductible, en deux lignes

Collectée : la TVA que vous facturez à vos clients et que vous reversez à l'État. Déductible : la TVA que vous payez sur vos achats professionnels, et que vous retranchez de la première (article 271, I). La différence est la TVA à payer.

Ce qu'il faut pour déduire. La TVA déductible est, selon le cas, celle qui figure sur des factures établies conformément aux règles de facturation, si la taxe pouvait légalement y figurer (article 271, II, 1, a), pour des biens et services utilisés pour vos opérations imposables. Le droit à déduction naît quand la taxe devient exigible chez votre fournisseur (article 271, I, 2). Certaines dépenses n'ouvrent pas droit à déduction, par exemple les véhicules de transport de personnes de l'entreprise, sauf exceptions (Service Public Entreprendre, F23569).

Quand la TVA devient exigible. Pour une vente de biens, au moment de la livraison ; si un acompte est versé avant, la taxe est exigible à son encaissement, à concurrence du montant encaissé. Pour une prestation de services, à l'encaissement des acomptes et du prix, ou, sur option, d'après les débits (article 269, 2). C'est cette date qui décide sur quelle déclaration la TVA doit figurer.

7. En franchise de TVA, rien à calculer

Le principe. En dessous de certains seuils de chiffre d'affaires, les entreprises bénéficient d'une franchise qui les dispense du paiement de la TVA (article 293 B). C'est le cas de nombreux micro-entrepreneurs. Elles ne peuvent pas faire apparaître la TVA sur leurs factures, et chaque facture porte la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI » (article 293 E, II). En contrepartie, elles ne déduisent aucune TVA sur leurs achats (même article, I).

Ce que cela change pour vos prix. Votre prix est un prix net : pas de HT, pas de TTC, un seul montant. Si vous écrivez quand même une TVA sur une facture, vous la devez (article 283, 3). Les seuils, le dépassement et l'option pour la TVA : notre guide TVA auto-entrepreneur. La mention et une facture prête à remplir : Facture sans TVA : mention 293 B et modèle. Les règles de TVA doivent passer du code général des impôts au code des impositions sur les biens et services. Au 15 octobre 2026, le code général des impôts en vigueur prévoit toujours la mention de l'article 293 B : ces deux guides suivent le changement et la nouvelle rédaction de la mention.

8. La fiche de calcul à remplir

La fiche aide à fixer un prix, ou à vérifier une facture reçue : le montant de départ, le taux et l'article qui le justifie, puis les trois montants, arrondis au centime. Elle ne remplace ni votre logiciel de facturation ni l'avis de votre expert-comptable sur le taux.

9. Questions fréquentes

Comment calculer la TVA à partir d'un prix TTC ?

On divise le prix TTC par (1 + taux) pour obtenir le HT, puis on retranche le HT du TTC. À 20 %, la TVA est le sixième du TTC : 1 500 € TTC contiennent 250 € de TVA.

Comment passer du HT au TTC ?

On multiplie le HT par (1 + taux) : par 1,20 à 20 %, 1,10 à 10 %, 1,055 à 5,5 % et 1,021 à 2,1 %. Par exemple, 860 € HT à 10 % font 946 € TTC.

Quelle est la formule pour calculer la TVA à 20 % ?

Depuis le HT : TVA = HT × 0,20. Depuis le TTC : TVA = TTC × 0,20 ÷ 1,20, soit TTC ÷ 6. Ne prenez jamais 20 % du TTC.

Comment enlever la TVA d'un prix ?

En divisant le prix TTC par (1 + taux), et non en retirant le pourcentage : 1 500 € TTC à 20 % font 1 500 ÷ 1,20 = 1 250 € HT, pas 1 200 €.

Quels sont les taux de TVA en France ?

En France continentale, 20 % (taux normal), 10 %, 5,5 % et 2,1 %, chacun fixé par le code général des impôts pour des opérations précises. En Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion, 8,5 % et 2,1 %, et 1,05 % pour certaines publications de presse. En Corse, certaines opérations ont un taux différent.

Comment arrondir la TVA ?

Au centime le plus proche : au centime supérieur si le troisième chiffre après la virgule est 5 ou plus, inférieur sinon. Sur une facture, le plus simple est de calculer la TVA sur le total hors taxes de chaque taux, puis de l'ajouter au HT.

Quelle différence entre TVA collectée et TVA déductible ?

La TVA collectée est celle que vous facturez à vos clients ; la TVA déductible, celle que vous payez sur vos achats professionnels. Vous reversez la différence ; si elle est négative, vous avez un crédit de TVA.

Sources. Code général des impôts, articles 266, 269, 270, 271, 278, 278-0, 278-0 bis, 278-0 bis A, 278 bis, 278 quater, 279, 279-0 bis, 281 quater, 281 sexies, 281 octies, 283, 289, 293 B, 293 E, 296 et 298 septies, version à jour du 1^er septembre 2026 (codes.droit.org) ; annexe II au code général des impôts, article 242 nonies A, version à jour du 29 juillet 2026 (codes.droit.org) ; consultés le 15 octobre 2026 · BOFiP : BOI-TVA-DECLA-30-20-20-10 (mentions obligatoires générales des factures, § 300 à 330), version du 18 octobre 2013, lu le 15 octobre 2026 · Service Public Entreprendre (DILA) : « Comment calculer un prix hors taxes à partir d'un prix toutes taxes comprises ? », vérifiée le 4 mai 2026 ; « Déduction de la TVA sur les achats professionnels », vérifiée le 24 septembre 2026 ; « Quelles sont les dates d'exigibilité en matière de TVA ? », vérifiée le 25 septembre 2026 ; « Mentions obligatoires sur une facture », vérifiée le 11 août 2026 ; « Tout savoir sur la facturation », vérifiée le 7 août 2026 ; « Taux de TVA dans le secteur des loisirs (culture, sport, etc.) », vérifiée le 11 août 2026 (taux de Corse) ; « Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) », liste des fiches par secteur ; lues le 15 octobre 2026. Avertissement. Exemples fictifs. Ce guide ne constitue pas un conseil fiscal et ne dit pas quel taux s'applique à votre activité : seul le texte, lu avec ses conditions, en décide. Réseau Actif n'est pas un service de l'administration. Les taux sont ceux en vigueur au 15 octobre 2026. Version. Document établi le 15 octobre 2026 par Réseau Actif.