Impôts et cotisations du micro-entrepreneur : les chiffres 2026

1. Les cotisations sociales

Vos cotisations sont un pourcentage de votre chiffre d'affaires encaissé, déclaré chaque mois ou chaque trimestre à l'Urssaf. Elles financent l'assurance maladie, la retraite de base et complémentaire, l'invalidité-décès, la CSG et la CRDS. Les taux en vigueur en 2026, avec ceux de l'impôt (sections 3 et 4) :

Ces taux s'appliquent depuis le 1^er janvier 2026 (celui des activités libérales non réglementées est passé à 25,6 % à cette date). La location de meublés de tourisme classés a son propre taux, 6 %. Le 1^er juillet 2026, c'est l'ACRE qui a changé : pour une micro-entreprise créée ou reprise depuis cette date, elle réduit les cotisations d'un quart, au lieu de la moitié auparavant (exemple de l'administration : 15,9 % au lieu de 21,2 %). Qui y a droit et comment la demander : notre guide « L'ACRE pas à pas », sur reseauactif.fr.

S'ajoutent deux petites lignes, calculées elles aussi sur le chiffre d'affaires : la contribution à la formation professionnelle (0,1 % pour une activité commerciale, 0,3 % pour une activité artisanale, 0,2 % pour une activité libérale), qui ouvre droit à la formation, et la taxe pour frais de chambre consulaire (CCI ou CMA).

2. Les seuils : micro-entreprise et TVA

Rester micro-entrepreneur. Les plafonds s'entendent hors taxes. Activité mixte : 203 100 € au total, dont 83 600 € au plus pour les services ; meublés de tourisme non classés : 15 000 €. L'année de création, le plafond est calculé au prorata du temps d'activité. Et un dépassement isolé ne vous fait pas sortir du régime : il faut dépasser deux années civiles de suite.

Ne pas facturer de TVA. La franchise en base de TVA a ses propres seuils, plus bas, et c'est souvent elle qui saute la première. Dépasser le seuil vous rend redevable de la TVA au 1^er janvier de l'année suivante ; dépasser le seuil majoré, dès le jour du dépassement. Le seuil unique de 25 000 € annoncé en 2025 a été abandonné : il ne s'applique pas. Avocats, auteurs et artistes-interprètes ont leurs propres seuils. La mention à porter sur vos factures et un modèle complet : notre « Modèle de facture en franchise de TVA ».

3. L'impôt sur le revenu, au régime normal

Sans option particulière, votre bénéfice est calculé par l'administration : chiffre d'affaires annuel moins un abattement forfaitaire censé couvrir vos frais (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité, voir le tableau de la section 1 ; 30 % pour les meublés de tourisme non classés). Ce bénéfice s'ajoute aux autres revenus du foyer et suit le barème de l'impôt.

L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €. Concrètement, vous reportez votre chiffre d'affaires de l'année sur la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO, au printemps, avec votre déclaration de revenus. Si vos frais réels dépassent nettement l'abattement, la micro-entreprise n'est peut-être plus le bon habit : c'est une question à poser à un expert-comptable.

4. Le versement libératoire : pour qui, et faut-il le choisir ?

Le versement libératoire remplace l'impôt sur le revenu de votre activité par un petit pourcentage du chiffre d'affaires (1 %, 1,7 % ou 2,2 %, voir la section 1), payé à l'Urssaf avec vos cotisations. L'impôt est réglé au fil de l'eau, et c'est fini.

• Condition de revenu : le revenu fiscal de référence de votre foyer, celui de l'avant-dernière année, ne doit pas dépasser un plafond par part de quotient familial : 29 315 € pour l'option en 2026 (revenus 2024), 29 579 € pour l'option en 2027 (revenus 2025). Le plafond est majoré de 50 % par demi-part supplémentaire.
• Date limite : en création, au plus tard le dernier jour du 3^e mois qui suit la création (création en août 2026 : option au plus tard le 30 novembre 2026) ; en cours d'activité, au plus tard le 30 septembre pour l'année suivante. Pour 2027, la date est passée depuis le 30 septembre 2026 ; prochaine fenêtre, le 30 septembre 2027 pour 2028.
• Renoncer se fait dans les mêmes délais. L'option tombe d'elle-même si vous quittez le régime micro, ou deux ans après une année où le revenu du foyer a dépassé le plafond.

Faut-il le prendre ? Il n'y a pas de réponse universelle, mais une boussole simple : si votre foyer n'est pas imposable, le versement libératoire vous fait payer un impôt que vous n'auriez pas payé ; plus votre taux marginal d'imposition est élevé, plus il devient intéressant. Le simulateur d'impôt d'impots.gouv.fr permet de comparer les deux, chiffres à l'appui.

5. La CFE, la taxe qu'on oublie

La cotisation foncière des entreprises est due par les micro-entrepreneurs aussi, même s'ils travaillent chez eux ou chez leurs clients. Elle est votée par la commune : son montant varie donc d'un endroit à l'autre.

• L'année de création : pas de CFE. Pour en bénéficier, déposez la déclaration initiale n° 1447-C-SD auprès de votre service des impôts des entreprises avant le 31 décembre de l'année de création. Elle se dépose sur papier.
• L'année suivante : la base d'imposition est réduite de moitié.
• Chiffre d'affaires de l'avant-dernière année inférieur ou égal à 5 000 € : vous êtes exonéré de la cotisation minimum.
• Au-delà, une cotisation minimum s'applique, sur une base fixée par la commune selon votre chiffre d'affaires (en 2026, de 250 € à 597 € de base pour un chiffre d'affaires jusqu'à 10 000 €, de 250 € à 1 194 € de 10 001 à 32 600 €, de 250 € à 2 509 € de 32 601 à 100 000 €). C'est une base, pas le montant à payer : on lui applique ensuite le taux voté localement.

L'avis d'imposition n'arrive pas par courrier : il est déposé dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Paiement au plus tard le 15 décembre, en ligne ou par prélèvement sur option. Créez votre espace professionnel dès la première année : c'est là que la CFE vous attend.

6. Un exemple chiffré

Sources. Entreprendre Service Public (DILA) : « Régime micro-social » (F37353), vérifiée le 21 février 2026 ; « Cotisations sociales d'un micro-entrepreneur » (F36232), vérifiée le 1^er janvier 2026 ; « Régime fiscal de la micro-entreprise » (F23267), vérifiée le 13 mai 2026 ; « Franchise en base de TVA » (F21746), vérifiée le 1^er janvier 2026 ; « Cotisation foncière des entreprises (CFE) » (F23547), vérifiée le 2 avril 2026 ; « Contribution à la formation professionnelle » (F23459), vérifiée le 1^er janvier 2026 ; actualité « Acre : du changement pour le dispositif d'aide » (décret n° 2026-69 du 6 février 2026). impots.gouv.fr : « En tant que micro-entrepreneur, sous quelles conditions puis-je opter pour le versement libératoire de l'impôt ? », consultée le 13 octobre 2026. Code général des impôts, articles 50-0 et 102 ter (seuils et abattements, décret n° 2026-562 du 29 juin 2026), 151-0 (versement libératoire), 293 B (franchise de TVA), 1478 et 1647 D (CFE), version à jour du 1^er septembre 2026 ; code de la sécurité sociale, article D. 613-4 (taux de cotisations), version à jour du 5 octobre 2026. Avertissement. Ce document ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. L'exemple est fictif et simplifié. Taux et seuils sont ceux de 2026 et changent régulièrement : vérifiez-les l'année où vous les appliquez. Version. Document établi le 13 octobre 2026 par Réseau Actif.